舒城县中小学校支出票据审核暂行办法

为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实“以县为主”的管理职责，实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、精细化，不断提高资金使用效益，确保各项改革政策落实到位。结合我县实际，制定本暂行办法。

第一条   本办法所指义务教育阶段学校，是指全县范围内城乡义务教育阶段的公办中小学校（含普通小学，普通初中，九年一贯制学校，特殊教育学校等）和接受政府委托实施义务教育的民办学校。非义务教育学校可参照执行。

第二条   各中小学校要严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。

第三条   学校财务活动实行校长负责制。实行会计集中核算后，资金的权属和资金审批办法不变，各报账学校校长仍是本校财务管理第一责任人。

第四条   学校要建立经费支出内控稽核管理制度，实行校长负责制。校长为财务支出票据审批人，实行一支笔审批。确定一名副校长（规模较小的小学、初中可以为总务主任）分管财务工作，为财务支出审核人，负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名，同时还要有经办人、证明人签名。财务审批人、审核人变动必须报送正式文件。

第五条  单位审批人、审核人要熟悉国家有关财经法律、会计法规，掌握本单位内部财务管理规定和单位预算安排情况。单位报账员必须有相应的工作经验，熟悉国家法律、法规及本单位内部制度及预算安排情况，掌握本单位财务报销、审批权限等规定，并具有良好的职业道德和工作责任心，对本单位的支出票据进行整理、分类。同时负责对所属学校的票据支出进行审核把关，发现问题及时向单位负责人和分管负责人报告。

第六条  中小学校支出票据实行送达审核和网上审核相结合的方式。每月25日到月末，学校将日常支出票据送达教育经费核算分中心审核会计审核；对实行集中支付的大额支出票据由学校在会计信息系统上传相关原始票据及附件，由核算分中心总会计师网上审核。项目资金实行专项核算，按项目管理的要求办理。

第七条  县教育经费核算分中心设立支出审核会计岗位，在中小学校支出票据自行审核的基础上，负责进行双重审核。审核无误后加盖票据审核专用章，再办理入账手续。

审核主要包括以下项目：

一、合法性审核，审核票据是否符合国家的法律法规和财务规章制度，有无违反单位的预算计划；

二、真实性审核，审核该票据是否反映了经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象。

三、正确性、完整性审核，包括记账凭证科目使用正确，会计信息公允;原始凭证要素齐全；项目填写清楚；数量、单价、金额大小写相符；单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。具体办法是：

1、水费、电费、电话费、邮寄、传真、网络、通讯费、缴税等支出必须为相关部门出具的规范发票。

2、日常办公用品、书籍、资料、器材等购买支出必须为供货单位出具的合法有效的零售业销货发票。500元以上的要附货物明细清单。作为固定资产管理的物品同时要进行资产登记，明确资产经管人。

3、交通费、印刷费必须是服务单位提供的服务业专用发票，数额较大或多笔要附清单。租车费不得以车辆加油票报销。

4、单位租赁房屋或其它资产支出须经会议研究，签订合法有效的租赁合同。支付租赁费用必须符合有关合同条款规定，支出发票必须合法有效。

5、差旅费支出必须填写真实、完整、有效的差旅费报销单，填制的单据张数与所附单据张数一致，原始单据金额与申请报销金额一致。差旅费支出标准严格按有关文件执行。

6、会议费支出要附有会议通知、参会人员签到簿，支出票据为承办会议单位出具的合法有效的报销发票，大型会议须提前申请备案，办理政府采购手续。会议费实行预算控制，非特殊情况不得突破年初预算。

7、招待费支出严格执行相关支出标准和额度，坚持实名登记。报销凭据是餐饮业出具的合法有效发票，并做到发票、菜单、派单三单合一。年度公务招待费不得超过公用经费的2%，超出部分一律不得报销。

8、培训费支出要附相关培训文件、通知、邀请函等，报销凭据是合法有效的收费票据或其他相关票据，票据填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目要齐全，与培训有关的差旅费、伙食补助费、资料费等均应列入培训费。学校培训经费必须达到年度公用经费总额的5%以上。

9、学校购置仪器设备、教学办公设备及图书等，属于政府集中采购限额标准以上的商品，必须实行政府采购，数额较小的要办理备案手续，支出时要出具供货单位提供的销货发票，并附政府采购单或备案表，一律应转账付款。货物类采购按照年度集中采购目录及采购限额标准执行。2015-2016年度，标的额在50万元以上（含50万元）的项目由县招投标中心组织公开招标；5-50万元（含5万元）之间的项目按规定进入县招投标中心，采用相应招标采购方式进行交易；5万元以下的项目由学校自行招标采购，实行备案制。

10、工程建设和大型维修费支出要编制预算，并实行报告制度，超过招标限额的要公开招投标。工程类（含房屋建筑、市政、公路、水利水电、装饰装修、园林绿化等工程）概算造价在50万元以上(含50万元)的政府性资金投资或政策性融资项目由县招投标中心组织公开招标；概算造价在30-50万元（含30万元）的可以邀请招标（简易程序），其邀请企业按照相关法律规定以招标人推荐为准；概算造价在30万元以下的由学校自行组织招标，实行备案制；单项合同概算造价低于50万元的，但项目总投资额在500万元以上（含500万）的政府性资金投资或政策性融资项目实行公开招标。3万元以上的工程要出具有效的造价审核报告，小型维修或其它基本建设要附工程预、决算清单，报销凭据是工程建设方面的税务发票，实行转账付款，收款单位应是工程施工企业。

11、上述9、10两项支出，符合固定资产入账条件的要办理固定资产核算。

12、校内聘用人员以工资表发放，不可白条领取。

13、所有的支出票据都要填写支出报销封面，由审批人、审核人、经办人、证明人在相应的位置签字。不得在原始支出封面上签字，以免造成支出票据模糊不清。

14、服务类（含勘察、设计、监理等）概算价在30万元以上（含30万元）的政府性资金投资或政策性融资项目由县招投标中心组织公开招标；概算价在10-30万元（含10万元）的项目按规定进入县招投标中心，采用相应招标采购方式进行交易；10万元以下的项目由各校自行组织招标，实行备案制。

第八条  审核中对报销手续不完整、附件不齐的票据作退回处理，待补齐手续后再报销；对不按规定科目列支的项目立即进行调整；对超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予列支。

第九条  对审核中发现的违规违纪问题及时上报有关部门和县局分管负责领导，并按《舒城县义务教育经费管理责任追究暂行办法》追究有关人员责任。

第十条　 本办法由县教育局负责解释。

第十一条 本办法自公布之日起施行。

舒城县教育局

2016年1月26日