推进城区义务教育均衡发展财务与资产管理办法

为确保推进城区义务教育均衡发展工作顺利实施，保证财务会计工作连续性，确保国有资产安全完整，特制定本办法。

一、前期准备工作

（一）及时办理会计结账业务

从2014年7月2日起，相关学校（不含舒城二中、舒城三中）暂停办理会计支付业务。已经受理的经济业务尚未办理完毕、未填制会计凭证的，在7月5日前全部办理完毕并填制会计凭证。业务已发生未结清款项的，应尽快结清，登记入账。 尚未登记的账目全部登记完毕，并在日记账最后一笔余额后加盖印章。

（二）盘点实物资产和清理债权债务

各校组织专门人员进行财产清查和账务清理。对固定资产、流动资产、债权债务逐项清查，填写资产明细表（参照固定资产明细表格式自行制作）与债权债务明细表，并与明细账核对是否账实相符、账账相符。对账实不符以及坏账、呆账等情况要写出详细说明，并按照有关规定予以处理。城关镇永丰、舒中2所村小标准化建设配备的各项装备单独登记造册。

城关一小、三小、四小和舒中、永丰、鲍墩、三里4所村小的盘点清查工作由城关镇中心校负责组织实施。

（三）7月10日前完成2014年6月份报账，打印会计报表、固定资产明细表。

（四）相关学校按现金、备用金账面余额交入核算分中心银行账户（户名：舒城县教育经费核算分中心，开户行：舒城县农村合作银行，账号：20000217433810300000018）。城关镇舒中、永丰、鲍墩、三里4所村小将上述款项缴入城关镇中心学校备用金账户。

（五）做好收款票据的缴销工作。已使用的要及时核销,未使用的要予以缴回。

（六）整理应该移交的各项会计资料。对未了事项和遗留问题（特别是未完工的工程）要写出书面说明材料。

（七）编制移交清册。移交清册包括

1、会计科目表及各类账户（包括明细分类账）余额表。

2、2014年6月会计报表、银行对账单和银行存款余额调节表。

3、资产明细表、债权债务明细表（要求账表一致）。

4、其他应移交的会计资料。

二、财务会计交接及资产管理

（一）交接

整合后的城关三小、实验小学确定专门人员于7月20日前接收各校区的财务会计资料和各类资产。交接要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收，并在移交清册上签字。县局资产管理组负责监交。交接完毕后，交接双方和监交人必须在移交清册上签名盖章。移交清册一式三份，交接双方、县局资产管理组各一份。

（二）调整账簿
 2014年7月31日前，核算分中心组织指导相关学校调整好账簿。原城关一小账簿并入城关三小，原城关四小账簿并入实验小学，城关镇鲍墩、永丰、舒中、三里等4所村小账簿并入城关镇中心校。8月1日开始正常办理会计业务。

（三）资产管理

明确资产管理责任主体。舒城二中负责对舒城二中初一年级部资产的维护管理。房屋等不动产产权仍隶属三中，可动产以移交清册为依据。整合后的城关三小、实验小学负责各自所属各校区的资产管理。城关三小负责原城关一小资产及校园维护管理。城关镇中心校负责对鲍墩、三里、永丰、舒中4所村小的流动资产处理，可调剂到所属学校使用，对以上4所村小的房屋建筑物等不动产安排专人维护管理。永丰、舒中两校标准化建设配备的各项装备由县教育局教仪站统筹调配。

2014年6月30日前的会计档案由整合后的单位保管，城郊撤并的4所村小的会计档案由城关镇中心校保管。

三、项目管理

原城关一小、城关四小在建工程分别由整合后的城关三小、实验小学负责实施。为保证工作连续性，各项目现场管理人员不变动，确保工程按期按质交付使用。

舒城三中于7月25日前清空舒城二中初一年级部所需教学场所。三中、二中双方应相互协商，做好水电、广播系统等有关衔接工作，明确各自职责。舒城二中应及时实施相关项目工程，8月20日前做好开学前的一切准备工作。

四、检查监督

县教育局执纪组、内审组对各相关学校进行专项审计。

（一）审计目的。对会计业务的真实性、合法性和有效性进行审查。

（二）审计内容。2014年6月以前各相关单位的会计业务。重点审计各项财政性资金的安全、真实、完整性；在会计交接过程中有无转移资金及资产流失的现象；有无趁机突击花钱、滥发钱物的问题；财务收支是否符合财经法规；会计科目设置是否正确；会计核算是否规范。如有重大违纪问题，可追溯到以前年度。

（三）审计时间：2014年7-8月。

（四）审计工作结束后，提交审计报告。

                                                                          舒城县教育局推进城区义务教育

                                                                                   均衡发展工作领导组

                                                                                       2014年7月6日